审计报告样本范文_审计报告样本范文简单版

审计报告样本范文_审计报告样本范文简单版

       大家好，今天我来给大家讲解一下关于审计报告样本范文的问题。为了让大家更好地理解这个问题，我将相关资料进行了整理，现在就让我们一起来看看吧。

1.审计报告怎么做

2.审计工作报告

3.财务审计报告范文

4.审计报告格式范文

审计报告怎么做

       审计报告范文如下：

       范文一：

       ABC有限公司：

       公司审计了后附的ABC公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

       一、管理层对财务报表的责任。

       按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。

       二、注册会计师的责任。

       公司责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

       审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，公司考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

       审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

       公司相信，公司获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

       三、审计意见。

       公司认为，公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

       北京永恩力合会计师事务所有限公司

       中国注册会计师：

       20xx年x月x日

       范文二：

       一、收入管理。

       学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。

       学校所有收费项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的做法。

       按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。

       代办费和服务性项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。

       二、支出管理。

       学校严格执行国家规定的开支范围及标准。

       各项支出按实列支，不虚列虚报，没有以白条作为报销凭证。

       学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件的，全部实施政府采购。

       不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。

       学校所有支出实行校长负责制，校长统一审批。

       重大经费开支项目，严格执行《凉州区学校大项开支申报审批制度》，由校领导班子集体讨论决定。

       每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况。

       学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督。

       三、加强资产管理。

       学校重视财产管理工作，建立健全内部管理制度。

       每学期末组织开展资产清查工作，确保帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，保障国有资产的安全。

       学校的国有资产报废、报损等，经过学校集体研究决定，按规定程序审批入帐。

       学校没有从事任何风险性投资活动，避免国有资产的损失。

       今后，学校还将调整充实财产管理人员，使学校财产管理工作更上一个台阶。

       范文三：?

       有限公司全体股东：

       按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，公司审计了南京新港高科技股份有限公司(以下简称南京高科)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

       1、企业对内部控制的责任。

       按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是南京高科董事会的责任。

       2、注册会计师的责任。

       公司的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

       3、内部控制的固有局限性。

       内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

       4、财务报告内部控制审计意见。

审计工作报告

        #报告# 导语审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。以下是 整理的审计报告，欢迎阅读！

篇一

       　***审字[***]第****号

       　(企业名称)：

       　我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业××基金(以下简称××基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术××基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对××基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术××基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

       　一、企业及项目基本情况

       　********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*************，注册资本：人民币*******万元;法定代表人：***;公司住所：*********************。公司经营范围：*******

       　项目基本情况：(简述项目基本情况)

       　二、基金合同有关规定

       　(一)贵公司于****年**月**日申报“*************”项目，并与科技部科技型中小企业技术××基金管理中心于*****年**月**日签订了《科技型中小企业技术××基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：*************，取得××基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于“**************”项目的投入。

       　(二)项目投资总额为***万元，在××基金合同签订时，已完成投资额***万元，计划新增投资***万元，其中××基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的**万元将视项目进展及验收情况再予拨付)。

       　(三)××基金用途规定：××基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

       　(四)项目执行阶段的经济指标：

       　合同规定，****年应实现年销售收入****万元

       　年交税总额****万元

       　年利润总额****万元

       　三、基金合同中各项经济指标的执行情况

       　经审计，合同执行情况如下：

       　(一)项目投资到位情况：

       　我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单，确定项目投资到位情况如下：

       　1、截止到****年**月**日已到位的总投资为******万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资****万元，其中：

       　××基金*****万元

       　企业自筹资金*****万元

       　(二)项目资金支出情况：

       　我们根据相关帐簿及凭证，确定项目资金支出情况如下：

       　1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金****万元，(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金)，其中：

       　项目产品开发及试制***万元

       　其中：购置仪器、设备***万元

       　购置生产设备***万元

       　流动资金***万元

       　销售费用***万元

       　基建***万元

       　其他***万元

       　合计***万元

       　(三)经济指标完成情况：

       　截止***年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

       　1、项目实现收入：

       　经审计贵公司提供的××基金资助项目“************”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“***********项目”的销售收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

       　项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

       　项目销售收入

       　技术服务收入

       　合计

       　2、项目成本：

       　根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

       　项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

       　项目销售收入

       　3、项目税金

       　根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为******元，税项及对应税额明细如下：

       　税种**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

       　增值税

       　营业税

       　城建税

       　教育费附加

       　企业所得税

       　合计

       　4、项目应承担的期间费用：

       　贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认，项目执行期间其发生期间费用合计*********元，其中(基金资助项目产品所产生的期间费用分摊为********元)：

       　项目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计

       　管理费用

       　销售费用

       　财务费用

       　合计

       　5、项目实现利润：

       　xx网通分公司

       　篇二

       　****年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，****年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，****年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

       　——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。

       　——民生项目重点保障，财政支出结构优化。****年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。

       　一、财政管理审计情况

       　从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨**基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

       　二、政府性债务资金和市属园区审计情况

       　按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，****年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

       　(一)全市政府性债务审计

       　在对我市截至****年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

       　(二)市属园区财政决算审计

       　沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于2008年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。

       　三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查

       　以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院2011至****年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至****年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为72.8%;****年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元，累计亏损6479万元。

       　存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。

       　现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。

       　四、50家单位部门预算执行审计调查情况

       　为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。2014年1月至4月，对50家市直行政、事业单位****年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

       　从调查数据看，****年50家单位三公经费同期减少444.6万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%;50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。

       　五、审计建议

       　(一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。

       　(二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。

       　(三)提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

       　篇三

       　一、公司概况

       　(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

       　(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

       　(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。

       　(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

       　二、经营情况

       　(一)经纪业务情况

       　(二)主要财务指标

       　1.财务状况指标

       　注:

       　①资产负债率

       　②流动比率

       　③=净资产/注册资本

       　④=经调整的净资产/客户保证金

       　⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债)

       　期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。

       　⑥=长期投资/期初或期末净资产

       　⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本

       　⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用

       　2.经营成果指标

       　注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产)

       　②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产)

       　③=经营费用/营业收入

       　三、审计意见

       　审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

       　若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。

       　四、会计报表

       　会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。

       　会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。

       　五、会计报表附注

       　会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容:

       　(一)公司主要会计政策和会计估计

       　1.会计制度。

       　2.会计年度。

       　3.记帐本位币。

       　4.记帐基础和计价原则。

       　5.会计报表的编制基础。

       　6.营业部的资金管理、交易清算原则。

       　7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

       　8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。

       　9.客户保证金的管理与核算方法。

       　10.质押品的管理与核算方法。

       　11.实物交割的核算方法。

       　12.风险准备资产的管理与核算方法。

       　13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

       　14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

       　15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

       　16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

       　17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

       　18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。

       　19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

       　20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

       　21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

       　注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。

       　(二)税项

       　应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

       　(三)会计报表主要项目注释

       　公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。

       　(四)或有事项

       　对于资产负债表日存在的或有事项(如涉及诉讼、仲裁等)，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

       　(五)事项

       　对于资产负债表日存在的重大事项(如对外担保金额等)，应说明其存在情况、金额及影响。

       　(六)资产负债表日后事项中的非调整事项。

       　凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项(如巨额亏损、停业整顿、严重违规等)，应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。

       　六、其他重要事项

       　1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。

       　2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

       　3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

       　4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。

       　5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。

       　6.其它重大事项说明。

财务审计报告范文

        审计工作报告范例

篇一：内部审计报告范文

       

       　金莲花药品批发公司财务审计报告

       　审计报告（目录）

       　一、 金莲花公司概况（基本情况）

       　二、 审计发现问题汇报

       　1、财务方面存在的问题

       　2、物流程序方面存在的问题

       　三、对金莲花现有财务人员的评价（审计结论）

       　四、整改措施

       　五、整改建议（审计建议）

       　六、办事处调查需要反映的问题

       　七、对HK大药房经营状况的评价及建议

       　八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议

       　九、其他建议

       　金莲花药品批发公司财务审计报告

       　集团公司领导：

       　根据集团公司文件规定，审计部组成金莲花药品批发公司财务审计组，于20xx年3月5日—20xx年6月30日对金莲花药品批发公司（以下简称金莲花公司）进行了全面审计，审计组依据内部审计准则的规定和集团公司文件决定，采用了必要的审计程序，重点检查了财务及业务流程，并延伸审计了铁岭分公司。金莲花公司对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是实施审计并出具审计报告。

       　现将审计的情况汇报如下：

       　一、 辽宁省铁岭分公司（以下简称铁分）概况

       　1、铁分于1999年8月9日登记注册，注册资本为人民币890万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为:

       　2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、淮北路批发部、铁分大药房、铁分办事处、江南办事处、陕甘疆办事处。

       　3、领导班子成员三人：总经理张铁林、副总经理甘平、业务处长腾格尔。公司现有职工（包括办事处）158人。

       　4、截止20xx年12月31日，铁分公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元；

       　20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。

       　铁分大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元（包括在公司发放的工资××万元），亏损××万元。

       　二、审计发现问题汇报

       　经过审计，我们发现金莲花公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到金莲花公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。

       　一）、财务方面存在的问题：

       　铁分公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：

       　1、财务工作方面极不规范。表现在：

       　①、部门工作混乱。物流会计陈小二在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。

       　②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。

       　③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，

       　要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。

       　④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。

       　⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。

       　2、物流帐务不全且不准确。表现在：

       　①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生）。

       　②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。

       　③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。

       　3、电算化分工不合理。由于只对汤唯一人进行了电算化的培训，未让费用会计曾轶可参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在铁岭市15天的集中培训和用友公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。

       　4、远华批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年2月5日开户至今，共存入现金23笔共89.6万元，支出18笔共65.66万元，存折余额为23.94万元。

       　5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽曙光药业公司欠淮北大区板蓝根药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币85万元发至金莲花公司，用以冲抵板蓝根药品欠款。由于铁分财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给金莲花集团财务领导，金莲花集团财务领导直接要求铁分公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。（注：现批发部销售

       　的大部分代理药品都属该批药品）

       　6、人为制造偷漏税。原铁分公司账面有存货238万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款——原铁分公司”挂账，给现铁分公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，铁分公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。

       　又，根据上一次审计的要求，将原老铁分公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原铁分公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有11笔回款共计48.43万元，并已全部转走。

       　7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使HK公司账面实收资本达到××万元，***集团又投入资金××万元，这样***集团前后共投入HK的投资资金实际为××万元，而铁分公司账面仅显示收到投资款××万元，其中20万元从铁分公司账面上未得到体现。

       　另：原收购铁分公司的××万元中，实际包括收购铁分大药房的××万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今铁分大药房的账面实收资本为0，铁分公司账面的投资也为0的现象。铁分大药房的报表一直没有与铁分公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致铁分公司的员工至今仍认为集团对铁分大药房未作投资。

       　8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。

       　9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。

       　10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。

       　11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账（只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时），难以进行有效的监督和控制。

       　12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。

       　二）、物流程序方面存在的问题：

       　1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的'发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账（入库单上须注明生产批号）。

       　2、出库不规范。

       　发货程序不规范，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。

       　按上次审计现场整改的要求，HK公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”立即填开出库单（出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号）→ 质量部门签字后 → 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 → 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。

       　上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单；仓库保管员根据传真来的发货申请表进行发货最后补开出库单；各部门根据发货申请表登记相关台账。

       　以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题： ①、发货申请表审批手续不全。

       　②、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。

       　③、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。 ④、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。 ⑤、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。 ⑥、违反规定直接发货给业务员。

       　3、盘库方法不正确。

       　①、盘库前不对账，不预作盘点清单。

       　②、现场盘点没有业务处人员参加。

       　③、不能现场发现是否存在账实不符情况。

       　三、对铁分现有财务人员的评价

       　根据这次审计的结果来看，目前金莲花公司财务各个岗位人员基本素质普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应该具备的专业技能，具体评价如下：

       　1、主管会计（费用会计）赵本山：处理外围社会关系（工商、税务）的能力较强，具备一定的全盘帐务处理能力，但管理能力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理缺乏足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。

       　2、物流会计毕福建：经过两次电算化的培训，具备了一定的电算化基础，但仍不能完全掌握电算化的操作技能；财务基本功不扎实

篇二：审计报告范例

       　基本框架

       　一、引言

       　二、基本情况

       　三、任期业绩情况

       　四、工作期间业绩评价

       　五、与总公司往来和连带责任情况

       　报告架构

       　六、任职期间存在的主要问题

       　七、重大经济事项

       　八、任职期末资产负债状况

       　九、建议

       　一、引言

       　工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围

       　1、工作依据

       　例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求

       　2、审计方式

       　分就地审计、报送审计等

       　例：由 组成的审计组于2002年×月×日至×月×日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计

       　3、审计目的

       　如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

       　4、审计程序

       　审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至20xx年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

       　5、审计范围

       　时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至20xx年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。

       　空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构

       　二、基本情况

       　提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况

       　1、注册资金（或法人注资情况）

       　例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。

       　2、经营范围

       　3、部门机构设臵和人员配备情况

       　例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%

       　4、资质登记

       　例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）

       　基本情况

       　5、企业管理架构

       　例：截至20xx年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明 ）

       　6、企业获奖情况

       　例：××任职期间，该企业分别于1996年被评为“ ”、1997年被评为“ ”、1999年被评为“ ”、2000年被评为“ ”和“ ”。等等

       　7、获奖工程

       　例：1995年至20xx年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。

       　8、人员结构

       　静态分析

       　例：截至20xx年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18％和2.49％。

       　动态分析

       　例：据统计，1995年至20xx年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。

       　三、任期业绩情况

       　内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况（主业发展情况） 3、经济效益情况

       　4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价

       　7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况

       　1、预算执行情况

       　例：××局长任职期间（1995年至20xx年）营业额累计完成预算（计划）总额的125.85％，利润总额累计完成预算（计划）的120.78％

       　2、生产经营情况

       　文字描述

       　例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）

       　数字描述

       　例：1995年至20xx年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助说明）

       　3、经济效益情况

       　年到 年总体财务状况及说明（可用表格）

       　1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。

       　2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。

       　3. 债权、债务、存货、在建工程情况。

       　4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。

       　5. 现金流量分析。

       　6. 预算管理及执行情况。

       　7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。

       　8. 清产核资情况。

       　9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。

       　10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。

       　11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。

       　12. 2004年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。

       　报表反映的经济效益情况

       　例：1995年至20xx年6月，×局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替） 对报表数据修正

       　例：除上述报表反映的损益情况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）

       　4、财务信息的评价

       　例：根据审计了解的信息，×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。

       　5、现金流量分析

       　经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析

       　筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析

       　6、经营业绩评价

       　收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析

       　五、与总公司往来和连带责任情况

       　1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）

       　例：截至20xx年底，经审计核实，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）

       　2、总公司为×局担保情况

       　例：经审计核实，截至20xx年底，总公司为×局贷款担保为 亿元，至2002年3月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示）

       　3、×局为总公司担保情况

       　例：截至20xx年底，×局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明

       　六、任期存在的主要问题

       　关注四方面：1、干部管理（对经营者的管理） 2、资金管理

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审计报告格式范文

       　财务审计报告范文一

       　从写作主体来看，这是一篇外部审计报告。从审计报告的基本内容来看，它既是财政财务审计报告，也是财经法纪审计报告。

       　从写作角度来看，此报告有以下两个特色：

       　?事实清楚，内容全面，在?基本情况?这一部分，作者简要说明了被审计单位的性质，人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指标完成情况，近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料，这一部分可谓写得准确无误。在?发现的问题"这一部分，作者运用段首撮要的技巧，分条列项指出被审计单位所存在的五大问题，可谓有条不紊，要言不烦。

       　?分析有据，定性准确。在?发现的问题"这一部分，作者不仅分类列出审计中查出的主要问题，并且对其性质及程度加以准确的定论。另外，作者在下结论之前还特别标明下结论的依据，这就使得这一部分既具有鲜明的政策性，也具有很强的说服力。

       　关于?市日杂公司19 ?年度

       　财务收支的审计报告

       　市审计局：

       　根据?审综字[19 ?]?号审计计划安排，审计小组于19?年?月?日至?月?日，对?市日用杂品公司19 ? ?年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下：

       　一、基本情况

       　?市日用杂品公司是?市供销社所属中型企业19?年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

       　该公司于l 9?年?月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。

       　二、发现的问题

       　1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。l9?年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给?路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元?苫布?假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

       　2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司?日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，1 9?年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ?年?月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

       　3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9?年?月和?月共买ll 000元，日杂站19?年?月和1 9?年?月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

       　4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19?年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

       　5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19?年?月到?月收入1105元。l9?年?月至?月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

       　三、处理意见

       　1.对该公司弄虚作假套取现金给?路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。

       　2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。

       　3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

       　4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

       　5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。

       　四、建议

       　针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。

       　附件：(略)

       　商粮贸审计处审计小组

       　组长：(签名)

       　19 ?年?月?日

财务审计报告范文二

       　2015公司财务审计报告范例

       　ABC公司：

       　我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年 月 日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

       　一、管理层对财务报表的责任

       　按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

       　二、注册会计师的责任

       　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

       　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

       　效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

       　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

       　三、审计意见

       　我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。

       　中国注册会计师：

       　中国注册会计师：

       　中国 二○○ 年 月 日

财务审计报告范文三

       　根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：

       　一、被审计单位基本情况

       　二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况

       　(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况

       　(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况

       　(三)基建维修工程和大型物资采购情况

       　(四)食堂及小卖部经营情况

       　三、审计评价意见

       　审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。

       　四、审计中发现的问题

       　五、审计意见及建议

       　为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：

       　针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。

       　xx审计组

       　二Oxx年x月x日

财务审计报告范文四

       　关于红星百货商场财务收支的审计报告

       　?市审计局：

       　根据(1994)审代字第l0号《审计任务书>，我们于l995年3月1日至3月25日对国营红星百货商场l994年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场l994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐簿，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场1994年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入16152元，扩大各项开支40321元，人为加大销售成本25625元;造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36265元。现报告如下：

       　(一)被审计单位概况

       　国营红星百货商场系?市百货公司所属的中型百货企业,以零售为主，兼营少量批发业务。1978年10月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17000多种。商场设党支部，l994年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理l人、副经理2人等党政管理干部l8人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。

       　近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场l994年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1387万元，实现毛利l76万元，毛利率为12.73%(比1993年增长l2%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比1993年增长l3.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61664元。人均利润为3778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。

       　但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

       　(二)发现的问题和处理意见

       　除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：

       　1.加大销售成本，压低销售利润

       　(1)经查，该商场经营的两种电扇1994年6月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月期初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23400元，压低了销售利润。造成偷漏所得税l2870元。商场财计股长?承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。

       　(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2225元，造成少计利润，漏交所得税1223.75元。商场财计股长?承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，?所述属实。

       　以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14039.75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对l994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金.

       　2.隐匿收入，偷漏所得税

       　(1)该商场自1994年6月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂作商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1200元(每个橱窗200元)，全年合计14400元，记入_应付款一一其他应付款一的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作-意外竹支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7510元。

       　(2)该商场1994年10月为?家用电器厂代销38台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。

       　查以上两项均属营业外收入，应计入企业-其他收入竹帐户?并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作意外开支，属隐匮收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果，应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入l994年3月份。其他收入竹帐户计算损益。

       　3.扩大商品流通费开支

       　(1)1994年2月21日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入-费用?其他费用竹。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反现行制度，造成漏缴所得税342.10元。

       　(2) [email?protected] ，计493元，列入_费用?其他费用竹。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税27115元。

       　(3)1994年7月20日支付-修仓库围墙竹款20503元.以费用～一修理费列支;7月26日支付。打水井母款6052元，以。费用一一保管费_列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目.应由企业更新改造基金列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14605元。以上三笔合计扩大费用开支27670元应立即进行帐项调整.转由专项存款支出。造成偷漏所得税15218元应补缴入库。

       　4.乱列其他支出

       　1993年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11000元的处理。按现行会计制度规定.支付罚款应由企业留利基金承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以?待转罚款为名先在-应收款一其他应收款-帐户列帐，后于4月25日

       　和5月25日分别由。其他支出竹列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6050元。

       　1994年6月20日在商场经理? ?的同意下，将截止6月份的医药费超支l642元，由于其他支出竹列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。

       　以上两笔乱列其他支出l2，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列入其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6953.10元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。

       　(三)评价和建议

       　从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营红星百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收人、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议：

       　(1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元，所得税36265元，处以罚款l8920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。

       　(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整预，从比次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。

       　(3)该商场经理?和财计股长?对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。意。

       　本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同以上报告妥否，请审核。

       　审计组组长 ? (印)

       　审计员 ? (印)

       　 (印)

       　1995年3月26日

       　附：国营红星百货商场对本报告表示同意材料一份。

       　审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。以下是我整理的审计报告格式，欢迎大家参阅。

        第1篇:审计报告格式

       　一、审计通知书

       　适用于通知被审计单位(含被调查单位)接受审计(含专项审计调查)。

       　二、协助查询单位账户通知书

       　适用于查询被审计单位在金融机构的账户。

       　三、协助查询个人存款通知书

       　适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

       　四、封存通知书

       　适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。

       　五、停止款项使用通知书

       　适用于通知被审计单位暂停使用的款项。

       　六、审计报告征求意见书

       　适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计

       　报告的意见。

       　七、审计报告

       　适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计后出具审计结论。

       　八、专项审计调查报告

       　适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。

       　九、 审计决定书

       　适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。

       　十、审计移送处理书

       　适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。

       　十一、审计处罚决定书

       　适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。

       　十二、解除**通知书

       　适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。

        第2篇:开封市审计局审计通知书

       　****(主送单位全称或者规范简称)：

       　根据?中华人民共和国审计法?第****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计(专项审计调查)，必要时将追溯到相关年度或者延伸审计(调查)

       　有关单位。请予以配合，并提供有关资料(包括电子数据资料)和必要的工作条件。

       　审计组组长：***

       　审计组成员：***(主审) *** *** ***

       　附件：1、被审单位需提供资料

       　2、审计纪律要求

       　(审计机关印章)

       　****年**月**日

        第3篇:标准审计报告

       　ABC有限公司全体股东：

       　一、对财务报表出具的审计报告

       　我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 201x年12月31日的资产负债表、2014年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

       　(一)、管理层对财务报表的责任

       　编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

       　(二)、注册会计师的责任

       　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

       　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

       　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

       　(三)、审计意见

       　我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司201x年12月31日的财务状况以及201x年度的经营成果和现金流量。

       　二、按照相关法律法规的要求报告的事项

       　(本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)

       　(本文素材来源于网络，如有侵权，请联系删除。)

       好了，今天关于“审计报告样本范文”的话题就到这里了。希望大家通过我的介绍对“审计报告样本范文”有更全面、深入的认识，并且能够在今后的学习中更好地运用所学知识。