小公司的财务管理制度_小公司的财务管理制度怎么制定呢

小公司的财务管理制度_小公司的财务管理制度怎么制定呢

       最近有些忙碌，今天终于有时间和大家聊一聊“小公司的财务管理制度”的话题。如果你对这个话题还比较陌生，那么这篇文章就是为你而写的，让我们一起来探索其中的奥秘吧。

1.财务管理制度怎么写

2.求一份财务管理制度。我在一家刚成立的小的石油公司，不知道该怎么写。。。。 最好也弄一份办公室管理制度

3.公司财务管理规定

4.小企业10个人的财务管理制度、报销制度及流程有哪些？

财务管理制度怎么写

       公司会计制度

       一、 总则

       第一条 为规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应发展的需要，依据《小企业会计制度》，特制定本办法。

       第二条 会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

       第三条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

       企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期，会计人员签名并盖章。

       第四条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。

       第五条 企业的会计记账采用借贷记账法。

       二、 财务机构设置及会计岗位责任制

       本公司根据业务需要设置财务科，配备相应的业务素质合格的会计人员2名，出纳1名，会计1名。其中出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，会计人员兼管公司稽核、会计档案保管工作，并定期组织检查、考核、培训会计人员。

       三、货币资金管理制度

       （一）现金管理制度

       1、钱帐分开。

       2、出纳人员逐日逐笔顺序登记现金日记帐，做到日清月结，帐实相符。

       3、严格现金收付范围，不坐支、不白条或借据抵充，不挪用现金。

       （二）银行结算制度

       1、严格执行《银行结算办法》规定。不出租、出借帐户；不签发空白、空头支票。

       2、出纳人员逐日逐笔顺序登记银行日记帐，做到日清月结。并按月调整未达帐项，编制银行存款余额调节表。

       3、支票管理

       ①支票领用需本人填写支票审批表，并由上级主管及经理签字。

       ②支票签发时要登记支票领用簿，注明签发日期、收款单位、用途、限额，谁领用谁签字。

       ③印鉴、支票分开保管。

       4、作废支票要加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保管。

       四、费用开支财务管理制度

       第一章、 费用开支计划

       第一条 公司各部门必须在年底根据下年工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司总经理审批，即为公司下年的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。

       第二条 公司同时授予部门经理对计划内费用开支的审批权限。

       第三条 公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

       第二章审批权限及程序

       第一条 凡公司费用开支计划内审批程序为：

       1.费用由当事人申请；

       2.部门经理审查确认；

       3.财务部门审核；

       4.授权分管部门经理或总经理审批。

       第二条 凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

       第三章行政费用管理

       第一条 办公用品及低值易耗品采购报销手续：

       1.行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

       2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

       （1）单价在50元以下，或总价在200元以下，部门经理批准；

       （2）单价在50元以上，或总价在200元以上，总经理批准。

       购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。

       第二条 交通费报销：

       1.交通补贴依公司补贴津贴标准。

       2.交通补贴以报销形式发放。

       3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

       4.员工外勤每天交通费元标准以坐公交或地铁，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车均不报销外勤交通费。

       第三条 应酬招待开支报销：

       1.根据公司规定的接待标准接待。

       2.应酬应事先申请并得到批准。

       3.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

       4.如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

       第四章 内部费用单据管理

       第一条 依类别规范填制相关单据。

       第二条 报销单据后依公司规定贴附相关正规票据，特殊事项贴附相关证明。

       五、经营财务管理制度

       第一章、采购管理

       1、采购人员根据采购订单检验货物，检验合格后方可签收。

       2、仓管人员接收验收货物合格后，开具入库单并以此入账，采购人员以财务联、采购发票和相关单据做财务报账。

       3、特殊情况采购人员有义务依公司要求与销售公司协调开具发票。

       第二章、销售管理

       1、销售人员依据销售协议报财务部门开具销售发票，仓管人员根据销售协议与实际发货开出库单，出库单与相关单据报财务。

       2、销售人员负责货款以及相关单据的回收。

       3、财务部门检查销售单据的完整性，敦促有关人员收齐单据。

       第三章库存管理

       1、详细统计购入发出货物，制作库存明细表。

       2、依据相关部门要求提供数据。

       3、定期向财务部门提交盘点表。

       本制度由财务部解释、补充。

求一份财务管理制度。我在一家刚成立的小的石油公司，不知道该怎么写。。。。 最好也弄一份办公室管理制度

       -来源：财税派\x0d\\x0d\中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理，而是应选择一些主要方面实施重点控制，同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容，以达到预期的效果。\x0d\　　（一）资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因此，应注重企业的资本结构，对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况，实施事前、事中和事后的控制，以确保对企业的控制权。\x0d\　　（二）资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液，融资能力已越来越成为企业发展的关键，企业对外融资意味着又增加了一个投资者（债权人或股东），这直接影响原有股东和企业的利益。因此，应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。\x0d\　　（三）对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移，这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析，参与决策投资，监督投资实施过程，建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度，实施制度控制与过程控制相结合，并以过程控制为重点。\x0d\　　（四）重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点，一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降，乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可行性分析，实施过程监督和效益分析。\x0d\　　（五）对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债，然而一旦被担保企业出了问题，就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而，应加强企业对外担保事项的财务控制，包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。\x0d\　　（六）基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用；可以提高财务信息的正确性和可靠性；可以保证经营方针与策略的执行；可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。

公司财务管理规定

       财务管理制度

       1、公司财务部门的制度是：

       （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；

       （二）厉行节约，合理使用资金；

       （三）积极为公司发展做好服务；

       （四）及时上缴各种税费；

       （五）对财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况；

       2、认真执行现金管理制度：

       （一）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金；

       （二）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；

       （三）加强支票管理，保管好未签发的支票，做好支票登记记录；

       （四）积极配合银行做好对账、报账工作；

       （五）配合会计做好各种账务处理；

       （六）负责日常报销事务，做好职工工资、奖金和各种福利的发放。

       3、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

       4、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

       5、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

       6、财务工作人员应当定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

       7、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报执行董事，并报送有关部门。每月10日前由会计编制上月会计报表并上报。会计报表须会计签名或盖章。

       8、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务负责人报告，并请求查明原因，做出处理。

       9、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

       10、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由财务负责人监交。

       11、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经执行董事签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

       12、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、执行董事审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

       13、公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须执行董事签字。执行董事外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

       14、公司可以在下列范围内使用现金：

       （一）员工工资、津贴、奖金；

       （二）出差人员必须携带的差旅费；

       （三）公司日常零星支出；

       15、购买大宗固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务负责人批准后提取。员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务负责人审核；交执行董事批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款。

       16、发票及报销单经执行董事批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

       17、每月由出纳编制工资表，交财务负责人审核，执行董事签字，出纳按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

       18、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由执行董事签字，会计审核时间、天数无误并报财务负责人复核后，送执行董事签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

       19、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

       20、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计保管，并分类填制目录。

       21、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经执行董事批准。

       本制度自公布之日起执行。

       办公室管理制度

       一、工作制度

       1、认真遵守办公纪律。自觉遵守作息时间，不迟到，不早退，按时到岗，外出办公或办事要履行请假手续；办公时要严肃认真，保持肃静、禁止大声喧哗，严禁随意串办公室和干私活；严禁工作时间上网玩游戏、聊天、炒股；提倡开门办公，反对长时间因私占用电话；积极参加公司组织的各项活动；严禁干部职工参与赌博活动，否则视情节轻重给予批评、撤职和辞退处分。

       2、树立良好的形象。讲形象、讲仪表，言谈举止，文明大方，禁止奇装异服。

       3、树立严谨的工作作风。要服从领导，顾全大局，步调一致，团结合作，工作务实高效，严谨周密，执行职责分工不推诿。搞好协作不扯皮，落实计划不拖拉；要坚持原则、光明磊落、言行一致、保守秘密。不拉帮结派、不徇私情、不传播小道消息。

       4、树立窗口单位意识，接待客户热情周到，一欢迎。二让座。三递水，四服务。实行首问责任制，是自己分内的工作要高效办理，非自己分内的工作，要将来访者引见给相关责任人员，不得简单应付了事。

       5、接、打电话要使用“你好、请、谢谢”等文明礼貌用语。

       二、请销假制度

       1、全体员工应严格遵守工作时间，高效完成工作任务。原则上工作日不予请假，因特殊原因需请假的要提前书面说明事由及天数，报有关负责人审批，经批准后休假。

       2、各部门经理请假及一般员工请假一天以上由执行董事或总经理批准。员工请假在一天以内的由主管部长审批。

       3、员工工作时间需临时外出办公时要向部门经理报告，因私事需临时外出，向部门经理请假。

       4、请病假三天以上需要开具医院诊断证明。

       5、年休假、婚假、丧假、产假、探亲假等按有关文件规定执行。

       6、假满上班后要及时向批准人销假。

       7、员工请假或休假待批准后，将批准假条报计财部备案。

       8、公司考勤由计财部负责，考勤结果与业绩工资挂钩。

       本制度自公布之日起执行。

小企业10个人的财务管理制度、报销制度及流程有哪些？

        公司财务管理规定

       　财务管理制度是公司企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护；对会计核算与监督的制度保障。下面是我为您整理了“公司财务制度”，希望能帮助到您。

       

公司财务制度篇1

第一章总则

       　一、目的

       　为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。

       　二、制定本制度的依据

       　依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。

       　三、制定本制度的原则

       　第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。

       　第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。

       　第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。

第二章财务工作管理规范

       　第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。

       　第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。

       　从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。

       　第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。

       　第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

       　第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查（每月一次），保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。

       　第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。

       　1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。

       　2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。

       　3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。

       　4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。

       　5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。

第三章货币资金管理制度

       　本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票。

       　一、现金管理制度

       　第一条现金使用规定：

       　1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库；对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付；

       　2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认；

       　3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据；

       　现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额（大小写必须一致）、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等；

       　4、不准私事借支公款；

       　5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。

       　第二条现金核算与盘点：

       　1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。

       　2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结；

       　3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。

       　4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人赔偿。

       　二、银行存款管理制度

       　1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。

       　2、业务终了当日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对公司所有银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天；

       　3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。

       　4、每月初，出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表由主管人员负责核对。

       　5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准；

       　6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用；

       　三、支票管理制度

       　公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求：

       　1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全；

       　2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用；不得将支票交给其它单位代为签发；

       　3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。

       　4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。

       　5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。

第四章印章管理制度

       　第一条各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用。

       　第二条应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。

       　第三条印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意核实内容，审核无误后送总经理审阅方可登记盖章。印鉴外借必须经总经理同意，进行登记，注明用途。

       　第四条各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。

第五章备用金管理制度

       　第一条申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写“借款单”，申请人签名——部门经理审核——总经理批准——财务主管审核——出纳审核付款。

       　第二条备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。

       　第三条财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。

       　第四条除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内须到财务报账，根据正规发票数额多退少补。

       　第五条备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3％计息，并在归还借款时付清；因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下（超过归还时间一个星期），由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。

       　第六条财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿；

第六章费用开支管理

       　一、人工费用管理

       　第一条人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。

       　第二条考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、旷工、病假、事假等如实记录。（其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会结束未到视为旷工半天；未经领导批准的请假视为旷工。）在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。

       　第三条工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。

       　第四条工资发放时间定为每月8—10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必须根据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。

       　二、差旅费用的`预支和报销依照出差管理制度执行。

       　三、其它费用管理

       　第一条公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修，须制定购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。

       　第二条公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车管理制度执行。

       　第三条水电，租赁费等，根据合同价款，通过预提费用核算入帐。

第七章费用报销管理制度

       　第一条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

       　第二条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

       　第三条各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备，否则财务有权不予报销。

       　第四条各项当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。

       　第五条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根据相关项目规定进行报支。

公司财务制度篇2

第一章 总则

       　第一条

       　为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况，制定本制度。

       　第二条

       　本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

       　第三条

       　集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

       　第四条

       　集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第五条

       　各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

       　第六条

       　各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

       　第七条

       　集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

       　第八条

       　各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章 集团公司财务管理机构及职责

       　第九条

       　集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。

       　一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

       　二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

       　三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

       　四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。

       　五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

       　六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

       　七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

       　八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

       　九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

       　十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章 所属企业财务机构职责

       　第十条

       　贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

       　一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

       　二、集团所属各企业实行预算管理。

       　（1）每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。

       　（2）2月中旬上报正式预算案。

       　（3）各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

       　（4）上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

       　三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

       　四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方可处置。

       　五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

       　六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

       　七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

       　八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

       　九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。

       　十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。

       　第十一条

       　本制度由集团计划财务部负责解释。

       　第十二条

       　本制度自通过之日起执行。

       财务部管理制度

       第一节、财务部的职能及财务人员的岗位职责

       （一）财务部的职能：

       1、认真贯彻执行国家有关财务方面的法律法规和规章制度。

       2、建立、健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营管理，反映财务计划的执行情况，认真执行财务纪律。

       3、积极为公司经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

       4、合理使用资金，厉行节约，合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

       5、对政府财务、税务、审计、银行等部门及有关部门，如实反映情况。

       6、严格执行财务制度，坚决抵制不合理、不合法支出。

       7、完成公司交予的其他工作。

       （二）会计的岗位职责：

       1、按照国家会计制度，依法进行会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。定期报帐，登记会计帐簿，编制会计报表，及时交主管审核，主管审核完交总经理。

       2、科学地设置会计核算程序，正确使用会计帐簿，合理运用会计科目，按时完成记帐，结帐，报帐工作。做到手续完备，数字准确，内容真实，帐面整洁，帐帐相符，帐证相符，帐款相符，帐物相符，日记月结。

       1、严格执行《会计法》和国家财务制度，加强财务监督，对不合理的未经批准的单据，弄虚作假的单据不予开支与报销。

       2、按照国家会计制度的规定，妥善保管凭证，帐簿，报表等档案资料，并及时整理入档，不得随意乱扔或丢失。

       3、把好报支关，报支手续不健全一律不予支付和进帐。

       4、帮助各工地保管建立健全实物台帐，定期进行盘查。

       5、遵守职业道德规范，不得泄露财务室的机密。

       6、加强支金的管理，负责对出纳的监督，定期对库存现金，银行帐户金额进行盘查，写出盘查表报总经理审核。

       7、每月、每年度终结时，及时、准确、完整的编制会计报表，并且对费用，成本进行分析，写成书面报告，报总经理审阅。

       10、经常联系项目部，准确核算施工单位的各项费用，应拨工程款项，以及各施工队的计价工作。

       11、与项目部，材料管理部门紧密联系，协助项目部做好材料管理工作，严把成本、质量控制关。

       12、每月按期申报税金，负责处理好有关税务方面的关系。

       13、对不符合国家《会计法》和公司规定的有权拒绝执行。

       14、完成总经理交办的其他任务。

       （三）出纳的岗位职责：

       1、认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付手续，在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”章，并登记后将收付款凭证返回会计处。

       2、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

       3、严格执行财务制度，在负责日常款项的的支付时，把好报支关，对不合法、不合规章制度的票据，一律不予支付。

       4、每日终了时，对所发生的业务进行登帐，对结出余额与库存现金进行核对，以保证帐款相符，月终与会计的总帐进行核对，以保证帐帐相符。

       5、每月末向银行索取银行对帐单与银行日记帐核对，如有未达帐项，编制银行存款余额调节表，并写出对帐单交会计处，同时附银行对帐单。

       6、定期编制简易现金流量表报公司总经理。

       7、对已付的款项，需要报帐的必须及时督促有关人员报帐，需要入帐的必须及时交会计办理入帐手续，不得积压票据。

       8、加强资金管理，对企业的资金要做到心中有数，定期报告总经理企业的资金情况。

       9、为了企业的正常运行，当企业资金不足时，要及时上报总经理。

       10、每次支付款项时，必须做好财务报销登记，必须有经办人签字。

       11、按照国家会计制度的规定，应妥善保管原始票据，日记帐，票据报销记录等不得随意乱扔或丢失。

       12、未经总经理同意本企业银行帐户不得转借他人使用。

       13、保守公司财务秘密。

       14、对不符合国家《会计法》的规定有权拒绝执行。

       15、完成总经理交办的其他任务。

       第二节、财务工作管理

       一、财务管理制度。

       1、会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

       2、会计凭证、会计账薄、会计报表及其它会计资料必须真实、准确，并符合会计制度的规定。

       3、财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证，会计、出纳都必须在记账凭证上签字。

       4、财务人员要按规范化进行建账、记账、结算等业务，会计应按月编制会计报表，上报总经理和有关部门。

       5、财务人员对公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始票证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

       6、财务人员应及时核兑账目，做到日清月结，账账相符。

       7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼任会计、档案保管、债权债务处理等工作。

       8、财务人员调动工作或者离职必须与接管人员办理接交手续，办理接交手续由部门主管监交。

       第三节、资金管理

       一、银行存款管理：

       1、公司及各项目部必须在国家合法银行中开设账户，不得以个人名义公款私存，开户及销户按银行规定执行。

       2、任何人不得擅自借用公司账户，不得利用公司账户替其他单位或个人进行经济担保，否则一切后果自负。

       3、由银行支出的资金应有经理和财务负责人审批的原始凭证或书面通知。

       4、支票由出纳员管理，财务印鉴应由出纳和会计分别保管（会计保管部门主管印鉴，出纳保管财务专用章）。支票使用时必须有“支票领用单”，由领导签字，然后将支票按批准金额封头、加盖印章，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查，不得签发空头、空白、远期支票。

       5、支票付款后，凭支票存根、发票经手人办理有关审核签字手续后到出纳员处报账，并在登记薄上注销。

       6、财务人员月底时凭“支票领用单”转记应收款。发工资时从领用人工资内扣还，当月工资不足者延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

       二、现金管理

       1、严格执行“现金管理条例”，现金必须限额存放，如遇特殊情况，财务人员应请示部门主管，妥善保管。

       2、严禁坐支现金和以白条抵库。

       3、现金收支一般限于职工工资结算，出差人员必须携带的旅差费，个人劳务报酬，总经理批准的其他开支。能转帐或能以其他方式结算的，不准以现金支付。

       4、支付现金：必须附有合法的、审批完备的原始凭证。由出纳人员核实金额、数量无误后，填制现金支出凭证，收款人签字方可支付。如代人办理取款业务，应由经办人在取款凭证上同时签字。

       5、由银行提取较大数额现金时，应有2人以上同往，必要时请求领导提供专车，委派保卫人员。

       6、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日清点库存现金，做到账款相符。

       第四节、会计档案管理

       一、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件及其它有保存价值的资料，均应存盘。

       二、会计凭证按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份年度、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签字盖章，归档保存。

       三、会计账簿和报表按年归档，专人保管。

       四、会计档案不得携带外出，凡查阅复制，摘录会计档案，须经总经理批准。

       第五节、结算与审批制度

       一、管理费和财务费的报销

       1.财务人员按要求将所报票据粘贴整齐，由部门分管领导签字。所有的报销凭证最后应有总经理的签字。

       2.由会计审核下列内容：

       （1）重审票据的合法性、真实性。、

       （2）对数量、单价进行核对，并核对票物的相符性，负责人对会计意见有异议时，应同会计协商后再更改，如无异议，应签注“同意”并签名。

       （3）不符合规定，手续不全的，会计和负责人不予审批。

       二、人工费及材料费结算

       1、项目负责人负责收集各施工人员开具的工卡、运卡、料卡等，同时在财务联签字。由生产副经理定期开具“施工结算单”，经技术员、项目负责人签字后交核算员进行核算，核算完的票据及时交财务部门进行账务处理。

       2、外购材料要根据收料卡或发票结算。

       3、如发生工、料、运卡有弄虚作假行为的，根据公司有关规章制度对当事人进行严肃处理，同时追究项目负责人的责任。

       4、外购材料根据收料卡或发货票同上办理。

       5、民工组每五天填记录单，每月汇总记录单，并由施工员、项目经理检查核准。

       三、借款及其它

       1、公司职员私人借款原则上不予，如发生父母疾病或去世、子女患病，本人婚事等情况由本人提出书面申请，经调查情况属实，可借给适当金额。由部门负责人审核后，需综合办主任签字，总经理审批，但最高限额为5000元，不得突破。借款从本人工资逐月扣除。

       2、业务人员必需的备用金，由项目经理、会计审批后借给，审批人应根据业务性质核准金额。

       3、对伙管员、小车司机、采购员等人员实行流动资金定额限制，各项目部及公司财务人员不得兼任采购员，必须做到钱物分开。

       4、借款人应在办完事后5日内报帐，否则不予二次借款。对于长期借款不清者，从借款之日起一个月后至年底期间计息，利率2%，扣发借款未还一个月后的后几月工资，直至借款扣清为止。

       5、民工借生活费，由施工负责人、项目负责人、会计审批后方能办理，审批人应根据借款人所完成的工作量和单位资金情况审批，发生超借情况，由审批人员负责偿还。

       6、员工工资调整、人员福利、奖罚及其它政策性的支出，由综合办主管审核造册，总经理审批后发放。

       7、项目经理的报支，应由总经理审批。

       8、由公司总经理审批下列支出：

       （1）公司各部门的业务费及招待费。

       （2）由公司决定购入的价值较大的固定资产。

       （3）外部有关单位借款及各项预付款数额较大的。

       （4）其它计划支出金额较大的。

       第六节、出差管理制度

       一、为加强出差管理，根据我公司业务性质特制订本制度，本公司职员出差依据本制度报销旅差费及补贴费。

       二、公司本部员工或项目部员工出差，每日补贴工作餐费50元，住宿费一百元，不得超标准食宿，超出部分自负。

       三、因公出差宴客，费用应先征得部门主管同意，上报总经理批准，凭票据报销。

       四、如系投标、高级会议出差，因业务需要提高住宿标准，报总经理批准后，可据实报销。

       五、由公司派遣出差的职工，可以依据公司外派时的具体规定报销汽车票、火车票、飞机票及相关票据。

       第七节、项目部财务管理

       一、项目部资产管理

       （1）项目部应严格按照公司“财务管理制度”中的有关资产的管理规定进行管理和核算，建立健全有关账户，配置专职保管、采购员、会计。

       （2）项目部固定资产的购置，需由项目经理部提出书面购置申请报告（内容包括名称、数量、询价情况、购置原因等），经公司总经理批准后方可购置，所购置的固定资产必须到公司财务部报帐，记入公司固定资产台账。

       （3）固定资产报废或出售由项目部书面报告公司，由总经理同意方可办理，出售或清理后的资金上交公司财务部。

       （4）各项目部之间固定资产的调拔，不论有偿或无偿，都需总经理同意，由总经理签发调拔单，各项目部同时应结转资产、资金帐卡。

       二、内部审计制度

       1.公司对项目部每年进行两次以上财务审计，工程中间一次，工程结束一次，也可以对具体事项进行专门审计。

       2.审计人员由总工程师、综合办主任组成。审计组代表总经理进行工作，各项目部应持正确态度积极配合审计工作。

       3.每次审计结束后，审计组应将审计结论写成审计报告上报总经理。

       4.对审计出的问题，根据事情性质，严重程度，提交总经理办公会决定处理方案。

       第八节、财务纪律

       财务人员应加强学习，提高政治思想和业务素质，自觉遵守和执行《会计法》和有关财经法规，积极为经营管理服务，成绩显著者公司给与表扬和奖励；对工作失职造成不良后果的给与必要的处罚。

       一、出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣本人1个月工资。

       1.超出规定限额范围使用现金或超出核定的库存现金金额的。

       2.用不符合财务制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。

       3.未经批准，擅自挪用或借给他人资金或支付存款的。

       4.利用账户为其它单位和个人进行套取现金的。

       5.将单位款项以个人名义储蓄方式存入银行的。

       6.其它较严重违反财务管理办法的。

       二、出现下列情况之一财务人员应予解聘。

       1.违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。

       2.拒绝提供或提交虚假的会计凭证、会计报表、文件资料的。

       3.伪造、编造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证，会计账薄的。

       4.使用职务便利，虚报、冒领、收取贿赂的。

       5.弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露公司财务秘密及挪用公款的。

       6.在工作范围内发生严重失误或者玩忽职守，造成公司经济损失的。

       7.有其他渎职行为和严重错误的。

       好了，今天关于“小公司的财务管理制度”的话题就到这里了。希望大家能够通过我的讲解对“小公司的财务管理制度”有更全面、深入的了解，并且能够在今后的生活中更好地运用所学知识。